春節(jié)前，不少賣家收到亞馬遜官方郵件，其內(nèi)容大致為：對(duì)于出入德國的自配送訂單或使用亞馬遜物流配送的訂單，亞馬遜賣家必須獲取德國稅務(wù)證書并向亞馬遜提供一份副本。
這封郵件在年前出現(xiàn)，讓許多賣家這年過得 “不痛快”，心里壓著塊“大石頭”，就想著年后開工該怎么處理這個(gè)棘手的問題。畢竟距離郵件中提到的截止日期(2019年3月1日)越來越近，賣家可能即將面臨封號(hào)關(guān)店或停止發(fā)貨的危機(jī)。
在解決問題前，出口賣家應(yīng)當(dāng)明晰一點(diǎn)：德國增值稅體系要求是由最終消費(fèi)者去承擔(dān)稅費(fèi)，因此從嚴(yán)格的意義上講，增值稅并非由賣家去承擔(dān)，賣家需承擔(dān)的義務(wù)是代收并且每月如實(shí)申報(bào)給當(dāng)?shù)囟惥帧?br>言歸正傳，盡管談及多次，出口賣家仍對(duì)于注冊(cè)及申報(bào)德國vat有很多疑惑，因此廣州積特稅務(wù)組針對(duì)近半個(gè)月賣家最為關(guān)心的幾個(gè)問題作了解答：
q1、誰需要注冊(cè)和申報(bào)vat?
以下銷售模式需繳納vat：
1. 賣家從位于德國的倉庫向德國的買家/收貨人銷售商品;
2. 賣家從位于歐盟其他國家的倉庫向德國的買家/收貨人銷售商品——根據(jù)遠(yuǎn)程銷售額制度的要求，德國站一年銷售額超過10w歐元?jiǎng)t需要注冊(cè)和申報(bào)vat;
3. 賣家從第三地(歐盟以外國家)向德國的買家/收貨人銷售商品，前提是賣方或其代理人負(fù)責(zé)對(duì)銷售商品清關(guān)報(bào)稅。
不在歐盟境內(nèi)的賣方如果在銷售商品過程中需要繳納德國的增值稅，必須要在德國依法進(jìn)行稅務(wù)登記。
另值得注意的是，基于英國的低稅率申報(bào)政策和遠(yuǎn)程銷售的原則，很多賣家把庫存放在英國，然后發(fā)貨給德國的消費(fèi)者。然而，3月底英國脫歐在即，如果無協(xié)議脫歐，那么遠(yuǎn)程銷售制度將不再適用于英國，這就意味著貨物從英國發(fā)去德國需要雙重清關(guān)，也不能再用英國vat申報(bào)德國的訂單稅務(wù)。因此，采取上述操作的賣家除了繼續(xù)密切關(guān)注英國脫歐的情況外，還需要認(rèn)真思考是否繼續(xù)做德國站的市場(chǎng)。
文件參考鏈接：
•德國聯(lián)邦財(cái)政部信息(參考鏈接)
•英文幫助信息(參考鏈接)
•中文幫助信息(參考鏈接)
q2、中國自發(fā)貨到德國，是否需要注冊(cè)和申報(bào)vat，平臺(tái)有何要求?
根據(jù)德國稅局要求，賣家從第三地(歐盟意外國家)向德國的買家/收貨人銷售商品，前提是賣方或其代理人負(fù)責(zé)對(duì)銷售商品清關(guān)報(bào)稅。和以前低于22歐的自發(fā)貨小包裹免稅不同，在新規(guī)則下，所有從中國自發(fā)貨的賣家同樣需要承擔(dān)申請(qǐng)和申報(bào)vat的義務(wù)。
官方表態(tài)后，亞馬遜平臺(tái)也開始嚴(yán)抓自發(fā)貨。
q3、那之前上傳的de開頭的稅號(hào)沒用了?德國稅號(hào)分幾種?
首先，我們先來梳理一下德國vat的申請(qǐng)流程，如下圖：
德國人的嚴(yán)謹(jǐn)是出了名的，雖然稅號(hào)多，但每個(gè)稅號(hào)都是有不同作用的：
①德國本土稅號(hào)(steuernummer)：它是亞馬遜要求賣家在后臺(tái)填寫的稅號(hào)，格式是12/123/12345，也是賣家繳納稅金時(shí)使用的。之所以被人忽略，是因?yàn)橐郧皝嗰R遜后臺(tái)要求賣家填寫的是de開頭的增值稅號(hào);
②臨時(shí)稅號(hào)：用于老賬號(hào)補(bǔ)稅，補(bǔ)稅后失效;
③增值稅號(hào)：格式是de123456789，用于給買家開發(fā)票。歐盟其他國家也有這樣類似的稅號(hào)開頭，如法國的增值稅號(hào)以fr開頭，西班牙則是es……這個(gè)可以理解為歐盟體制內(nèi)的成員國為了方便大家區(qū)分具體是哪國開出的發(fā)票。
但是，所有歐盟國家中，只有一個(gè)例外：英國，它有且只有一個(gè)稅號(hào)。
④稅務(wù)證書：它是一個(gè)完稅的證明，證明賣家每個(gè)月都有如實(shí)申報(bào)、繳納稅金。亞馬遜之所以要求賣家提供這個(gè)證書，主要是想提交給歐盟，意思是：我已經(jīng)嚴(yán)格要求賣家進(jìn)行申報(bào)、繳納稅金了，你別想再來搞我。
q4、如果德國站被關(guān)，會(huì)不會(huì)影響其他歐洲站點(diǎn)?
據(jù)亞馬遜官方公眾號(hào)，其他站點(diǎn)并不會(huì)因?yàn)榈聡鴙at而受到限制。但卻有部分賣家反饋，其英國站是正常繳納vat稅費(fèi)的，結(jié)果受到德國vat牽連，已經(jīng)不能建發(fā)貨計(jì)劃了。
對(duì)于亞馬遜“嘴上一套背后一套”的做法，積特稅務(wù)組能想到的唯一理由是，亞馬遜希望有盡可能多的賣家留在德國站合規(guī)運(yùn)營。因?yàn)?月1日的期限一到，肯定會(huì)有大批賣家被清掃出場(chǎng)，極大影響到亞馬遜在德國市場(chǎng)的運(yùn)營。長痛不如短痛，所以官方群發(fā)郵件要求所有賣家注冊(cè)vat、合規(guī)運(yùn)營也是迫不得已的辦法。